Кому нужны налоговые каникулы?

Федеральный закон N 477-ФЗ, опубликованный 29 декабря 2014 г. утвердил термин «налоговые каникулы». Что это дает в реальных буднях предпринимателя? Разберем налоговую льготу на части.

Закон утверждает, что предприниматель может целых два года не платить налоги. Для освобождения от налогов ИП должен соответствовать всяким требованиям:
— ИП впервые зарегистрирован
— Ип ведет опреденные виды деятельности (устанавливаются в каждом регионе РФ)
— ИП должен быть на УСН или патенте
— Регионы могут дополнять свои ограничения по льготе. Например в Санкт-Петербурге, такой ИП не может иметь в штате более 15 человек.

«Отлично!» — скажите вы и побежите оформлять льготу. Подождите, дьявол, как всегда, в деталях.

ИП, работающие в режиме налоговых каникул, уплачивают взносы в ПФР в полном объеме и, в этой части, нагрузка обязательств ничем не отличается от сумм взносов остальных предпринимателей. Сумма страховых взносов за себя составляет 27990 рублей. (+1% при доходе от 300 000 руб. до 18 220 000 руб.).

Если вы ИП на УСН доходы*6%, то сумма этого налога уменьшается на сумму уплаченных соц. взносов. Не сложная арифметика показывает, что, если вы имеете оборот от нуля до 466 500 рублей в год, то расчетная сумма налога УСН составит сумму, равную уплате взносов в ПФР (или даже превысит ее).

Если за отчетный год вы аккуратно уплатили взносы в ПФР, то в декларации по УСН сумма налога к уплате будет равна нулю.

При увеличении оборота более 466 500 руб. расчет выгоды не так очевиден, поскольку зависит от количества ваших работников и сумм взносов, которые вы уплачиваете в фонда оплаты труда.

Здесь важно не забыть все суммы, уплаченные в ПФР (и за себя и за работников), вычесть из налога УСН.

Аналогичная ситуация для тех, кто успешно пользуется ЕНВД. Этот налог так же уменьшается на сумму взносов в ПФР за себя и за работников.

Поскольку сумма налога ЕНВД фиксирована и не зависит от оборота, сумма налога при грамотной калькуляции зарплат, так же будет равна нулю.

Приведенные выше примеры показывают, что ваш кошелек «страдает» от фискальных обязательств в равной мере, применяете вы «налоговые каникулы» или нет. Вероятно, по этой причине, в реальной жизни мало кто из предпринимателей пользуется этой льготой.

А как же патент (ПСН)? Надо помнить, что, по значительной части видов деятельности, вы можете выбирать: применять патент или ЕНВД. Выбирая ЕНВД, вы не платите налог из чистой арифметики, не употребляя никаких льгот, не ограничивая себя жалкими двумя годами и не привлекая к себе особого внимания налоговой.

Остается не большая часть предпринимателей, которым патент выгоден (это те, чья деятельность не указана в Законе о ЕНВД).

Вот здесь налоговые каникулы могут сыграть некоторую роль, потому что законодатель забыл дать право уменьшать сумму патента на сумму пенсионных взносов. По этой причине «налоговые каникулы» действительно уменьшат сумму ваших обязательств перед государством.

comments powered by HyperComments